Métodos para elaborar un flujo de efectivo
Una vez que tenemos categorizadas las actividades de la empresa, podemos seguir elaborando nuestro flujo de efectivo. Existen dos métodos para hacerlo: El Método Directo y el Método Indirecto.
Método Directo
En el Método Directo, en un flujo de efectivo, se presentan los rubros o actividades que afectan entradas y salidas de efectivo, e información de todo lo relacionado a:
- Cobranza en efectivo a los clientes.
- Cobros derivados de la operación.
- Pagos en efectivo a personal y proveedores.
- Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre inversiones.
- Pagos de intereses bancarios realizados en efectivo.
- Pagos de impuestos realizados en efectivo.
- Es importante resaltar que en el Método Directo se deben dividir las actividades de operación por categorías principales de cobros y pagos en términos brutos.
Básicamente, el Método Directo reúne las operaciones de la empresa y las categoriza muy parecido a un estado de cuenta bancario.
- Esto lo hace detallando el efectivo recibido, derivado de las actividades de operación de la empresa. Y por otro lado, enlista con números negativos las salidas de efectivo, como el pago de renta de oficinas. De esta forma poder obtener el monto total entre entradas y salidas de dinero.
Método Indirecto
El Método Indirecto se calcula de forma diferente, pues en éste, el flujo de efectivo se parte desde la utilidad y posteriormente desde los rubros o actividades de la operación de la empresa.
Recuerda que la utilidad es el punto inicial del Método Indirecto.
En el Método Indirecto se deben considerar:
- Cambios en las cuentas de operación (cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos, etc.).
- Cambio en rubros de la operación (aumento o disminuciones en cuentas por cobrar, inventarios, pasivos estimados y provisiones).
- Diferencias por fluctuaciones en tipos de cambio.
- Depreciación y amortización.
- Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo tecnológico u otros activos de la operación.
- Provisiones para proteger los activos de la empresa.
- Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo e inversiones.
Un punto importante es que a la utilidad del flujo de efectivo:
- Se le debe sumar todo concepto que no implica una salida de dinero.
- Se le debe restar todo concepto que no implica una entrada de dinero.